La Resolución Miscelánea Fiscal 2025 fue publicada el martes por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), la cual introduce cambios significativos en el sistema tributario mexicano, con el objetivo de simplificar trámites, fortalecer la recaudación fiscal y modernizar los procesos administrativos.
Estas modificaciones abarcan desde ajustes en el Régimen Simplificado de Confianza (Resico) hasta medidas para regular las plataformas digitales extranjeras y el comercio internacional. A continuación te explicamos en qué consisten estas modificaciones.
Simplificación de trámites y beneficios para contribuyentes
El SAT anunció que en 2025 clasificará y agrupará la normatividad para facilitar la realización de trámites. Entre las principales acciones se encuentran:
- Trámites electrónicos: Los procesos que anteriormente se realizaban de manera presencial podrán gestionarse por medios digitales.
- Facilidades en el Resico: Los contribuyentes inscritos en este régimen podrán solicitar la devolución de saldos a favor en pagos mensuales o de forma conjunta en enero de 2025. Además, quienes deseen regresar al régimen podrán presentar su aviso hasta el 31 de enero.
- Programas sociales inembargables: Los depósitos provenientes de programas sociales estarán protegidos y no podrán ser embargados.
Regulación de plataformas digitales extranjeras
Las plataformas como Shein, Temu y Amazon deberán cumplir con nuevas obligaciones fiscales, incluyendo:
- Inscripción en el RFC: Estas empresas deben registrarse en el sistema tributario mexicano.
- Retención de IVA: Aplicar y enterar el 16% de IVA en compras que involucren la importación de bienes pagados desde cuentas extranjeras.
- Emisión de CFDI: Proveer comprobantes fiscales detallando las retenciones realizadas.
Se espera que esta medida incremente la recaudación fiscal en 15,000 millones de pesos, aunque existen dudas sobre el impacto en los precios al consumidor.
Comercio internacional y aranceles
A partir del 1 de enero de 2025, el SAT aplicará medidas específicas para fortalecer la vigilancia de mercancías provenientes de Asia, especialmente a través de empresas de mensajería.
- Aranceles: Las mercancías provenientes de países sin tratados internacionales estarán sujetas a una tasa del 19%. Por su parte, productos de Estados Unidos y Canadá, integrantes del T-MEC, pagarán un arancel del 17% si su valor supera los 50 dólares pero no excede los 117 dólares.
Extensión del buzón tributario
El plazo para habilitar el buzón tributario, herramienta clave para la comunicación con el SAT, se extiende hasta el 31 de diciembre de 2025. Este sistema facilita la gestión de notificaciones y trámites fiscales. Sin embargo, están exentos de esta obligación los contribuyentes con RFC cancelado o suspendido, personas sin actividad económica y asalariados con ingresos menores a 400,000 pesos anuales.
